【基本案情】

2020年8月25日，某*ST公司披露的2019年年度報告顯示，公司淨利潤為(wèi)43.13億元，淨資産為(wèi)7.51億元，該數(shù)據與公司前期業績預告、年度經營業績等披露的巨虧、淨資産為(wèi)負等數(shù)據差異巨大(dà)。年審會(huì)計(jì)師(shī)認定公司2019年年度報告中預計(jì)負債沖回相關會(huì)計(jì)處理(lǐ)不符合會(huì)計(jì)準則的規定，出具否定意見審計(jì)報告。  

由于公司涉嫌違反會(huì)計(jì)準則，操縱财務報表，惡意規避退市，上(shàng)交所與上(shàng)海證監局第一時(shí)間(jiān)采取措施，發函要求公司及時(shí)糾正，同時(shí)對相關情況進行(xíng)調查核實。經調查，公司相關會(huì)計(jì)處理(lǐ)不符合《企業會(huì)計(jì)準則》規定，定期報告信息披露違反《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》。據此，上(shàng)海證監局向其采取了責令改正監管措施，上(shàng)交所對其進行(xíng)了紀律處分。公司對年度報告進行(xíng)差錯更正，将淨資産調整為(wèi)-23億元。因連續兩年淨資産為(wèi)負，上(shàng)交所依法依規作(zuò)出了對該公司股票(piào)實施暫停上(shàng)市的決定，該公司股票(piào)被暫停上(shàng)市。

公司年度報告被出具否定意見未及時(shí)糾正，重大(dà)财務數(shù)據前後披露不一緻。上(shàng)交所對該公司及全體(tǐ)董監高(gāo)予以紀律處分，其中，對時(shí)任董事長、總經理(lǐ)、董事、高(gāo)管、監事等主要責任人(rén)分别依規予以公開(kāi)譴責并公開(kāi)認定終身、10年、3年內(nèi)不适合擔任上(shàng)市公司董監高(gāo)。

【風險警示】

根據相關規則，上(shàng)市公司财務報告被會(huì)計(jì)師(shī)事務所出具非标準審計(jì)意見所涉事項若屬于明(míng)顯違反會(huì)計(jì)準則及相關信息披露規定的，應當及時(shí)糾正，并披露經糾正的财務會(huì)計(jì)資料及會(huì)計(jì)師(shī)事務所出具的審計(jì)報告或專項鑒證報告等材料。實踐中，上(shàng)市公司年報被出具否定意見極為(wèi)罕見，此案為(wèi)2001年以來(lái)市場(chǎng)首單。公司2018年淨資産為(wèi)-35.38億元，2019年經審計(jì)淨資産是否繼續為(wèi)負，直接影(yǐng)響公司股票(piào)是否暫停上(shàng)市。公司無視(shì)信息披露規則及廣大(dà)投資者利益，未按規定及監管要求及時(shí)糾正被出具否定意見的年度報告，嚴重破壞定期報告披露秩序，違規惡性重大(dà)。

信息披露是解決上(shàng)市公司與投資者信息不對稱、規範上(shàng)市公司行(xíng)為(wèi)、幫助投資者決策的基本制(zhì)度安排。廣大(dà)投資者應及時(shí)關注上(shàng)市公司披露的相關信息、專業機構出具的相關報告以及監管機構發出的公告等，理(lǐ)性參與投資。對于被實施退市風險警示的公司股票(piào)，投資者更應審慎判斷，注意風險。

（案例來(lái)源：上(shàng)海證券交易所）